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Description

Immobilisations : traiter les opérations complexes et sécuriser leur impact fiscal

Trancher les cas d'immobilisations qui reviennent à chaque clôture sans réponse stable d'une année sur l'autre

  • 2 jours — 14 h
  • Présentiel ou à distance
  • Perfectionnement
  • Jusqu’à 6 participants

Le suivi des immobilisations paraît balisé jusqu'au moment où arrivent les cas réels : grosses révisions, frais de développement, travaux d'aménagement sur un local loué, logiciel acquis puis largement paramétré. La frontière entre charge et immobilisation se discute, et l'écart entre le traitement comptable et le traitement retenu pour l'impôt sur les sociétés reste mal documenté.

Ces deux jours traitent ces situations une à une. Les participants revoient la composition du coût d'entrée, l'approche par composants et les dépréciations, puis examinent les opérations complexes et les divergences fiscales. Chacun construit une grille de décision directement applicable à ses propres dossiers de clôture.

Objectifs pédagogiques

  • Distinguer charge et immobilisation dans les cas les plus discutés
  • Déterminer le coût d'entrée d'une immobilisation selon son mode d'acquisition
  • Construire un plan d'amortissement par composants et le réviser
  • Traiter les dépréciations, les sorties et les opérations complexes du patrimoine
  • Documenter les divergences entre traitement comptable et traitement fiscal

Les points forts

Les cas litigieux sont tranchés avec le raisonnement qui permet de les justifier en cas de contrôle
Une grille de décision charge ou immobilisation est construite par le groupe
Les divergences fiscales sont suivies jusqu'à leur report dans le tableau de retraitement

Programme

1Frontière de comptabilisation et coût d'entrée

Décider ce qui entre à l'actif et pour quel montant

  • Critères d'inscription à l'actif et traitement des dépenses ultérieures
  • Composition du coût d'acquisition et éléments à exclure
  • Immobilisations produites en interne et frais de développement
  • Acquisitions groupées, échanges et apports en nature
  • Traitement des subventions d'investissement

2Amortissements et dépréciations

Faire vivre le plan sur la durée d'utilité

  • Approche par composants et détermination des durées d'utilité
  • Modes d'amortissement et valeur résiduelle
  • Révision du plan en cours de vie de l'actif
  • Indices de perte de valeur et test de dépréciation
  • Reprises de dépréciation et documentation justificative

3Opérations complexes

Les dossiers qui bloquent la clôture

  • Aménagements réalisés sur un bien pris en location
  • Comptabilisation des contrats de location selon IFRS 16 et suivi extracomptable
  • Logiciels, licences et développements internes
  • Cessions, mises au rebut et sorties partielles
  • Immobilisations en cours et transferts

4Dimension fiscale et préparation aux contrôles

Tenir les écarts et pouvoir les justifier

  • Points de divergence habituels entre règles comptables et règles applicables à l'impôt sur les sociétés
  • Amortissements non déductibles et retraitements d'amortissement à visée fiscale
  • Traitement des plus et moins-values de cession
  • Constitution du dossier justificatif du registre des immobilisations
  • Points examinés lors d'un contrôle fiscal et traces à conserver

Public concerné

Comptables généraux et auxiliaires, responsables comptables, contrôleurs de gestion et collaborateurs de cabinet intervenant sur les clôtures.

Prérequis

Pratiquer la comptabilité générale et avoir déjà participé à une clôture annuelle.

Dates et lieux

36 dates programmées entre novembre 2026 et décembre 2027. Les places sont confirmées par ordre d’arrivée des demandes.

novembre 2026

décembre 2026

janvier 2027

février 2027

mars 2027

avril 2027

mai 2027

juin 2027

septembre 2027

octobre 2027

novembre 2027

décembre 2027

Aucune de ces dates ne vous convient ? Nous ouvrons des sessions supplémentaires sur demande, et chaque programme peut être organisé pour votre seule équipe.

Informations pratiques

Avant la formation
Questionnaire de positionnement en ligne. Vos objectifs de progrès sont transmis au formateur, qui adapte les cas pratiques à votre contexte.
Méthodes pédagogiques
Apports théoriques, ateliers et cas pratiques. Support de cours numérique et fiches méthodes fournis.
Évaluation
QCM et mises en situation. Évaluation des acquis en début et en fin de parcours, évaluation à chaud et à froid à 60 jours.
Après la formation
1 an d'accès à l'espace e-learning. Auto-évaluation des compétences acquises et point de suivi à 30 jours avec votre formateur.
Modalités d’inscription
Inscription en ligne ou sur devis.
Délai d’accès
11 jours ouvrés après confirmation de l'inscription.
Accessibilité
Nos formations sont accessibles aux personnes en situation de handicap. Contactez notre équipe accessibilité pour définir ensemble une solution adaptée : contact@mpf-academy.ae
Dates de démarrage
Entrées permanentes : en plus des sessions programmées, cette formation peut démarrer sur demande.