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Description

IFRS 9 : classer les instruments financiers, les évaluer et provisionner le risque de crédit

Acquérir les réflexes de classement et de dépréciation des instruments financiers en normes IFRS

  • 1 jour — 7 h
  • Présentiel ou à distance
  • Fondamental
  • Jusqu’à 6 participants

Les instruments financiers concentrent une part importante du bilan et véhiculent un vocabulaire qui décourage souvent les équipes non spécialisées. Classer un prêt, décider si une participation passe en résultat ou en capitaux propres, calculer une dépréciation sur des créances clients saines : ces décisions engagent le résultat publié et sont rarement documentées au niveau attendu.

Cette journée pose les bases d'IFRS 9 pour des participants qui découvrent la norme. Les sept heures couvrent le classement des actifs et des passifs financiers, les trois modes d'évaluation, le modèle de dépréciation fondé sur les pertes de crédit attendues et les principes de la comptabilité de couverture.

Objectifs pédagogiques

  • Identifier les actifs et les passifs financiers présentés au bilan
  • Classer un actif financier selon le modèle de gestion et les caractéristiques des flux contractuels
  • Déterminer le mode d'évaluation applicable et ses effets sur le résultat publié
  • Calculer une dépréciation selon le modèle des pertes de crédit attendues
  • Appliquer une matrice de provisionnement aux créances commerciales
  • Expliquer la logique de la comptabilité de couverture et les conditions qui l'encadrent

Les points forts

Le vocabulaire de la norme est traduit en langage comptable courant avant tout calcul
Une matrice de provisionnement des créances clients est construite de bout en bout
Les participants classent les instruments figurant à leur propre bilan

Programme

1Classement des instruments financiers

Savoir dans quelle catégorie ranger chaque instrument

  • Actifs et passifs financiers et frontière avec les autres postes du bilan
  • Analyse du modèle de gestion de l'entité
  • Examen des caractéristiques des flux de trésorerie contractuels
  • Traitement des titres de participation et des instruments de capitaux propres
  • Comptabilisation initiale et coûts de transaction

2Évaluation et effets sur le résultat publié

Mesurer et suivre les instruments dans le temps

  • Évaluation au coût amorti et méthode du taux d'intérêt effectif
  • Juste valeur par résultat et juste valeur par autres éléments du résultat global
  • Reclassements et conditions de changement de catégorie
  • Décomptabilisation des actifs et cessions de créances
  • Traitement des passifs financiers et des renégociations

3Dépréciation et couverture

Anticiper la perte plutôt que la constater après coup

  • Logique du modèle des pertes de crédit attendues
  • Dégradation du risque de crédit et changement d'horizon de calcul
  • Matrice de provisionnement des créances commerciales
  • Informations à fournir sur le risque de crédit
  • Principes et conditions de la comptabilité de couverture

Public concerné

Comptables, contrôleurs financiers, trésoriers, collaborateurs de la consolidation débutants sur le sujet et membres d'équipes d'audit.

Prérequis

Aucun prérequis

Dates et lieux

36 dates programmées entre novembre 2026 et décembre 2027. Les places sont confirmées par ordre d’arrivée des demandes.

novembre 2026

décembre 2026

janvier 2027

février 2027

mars 2027

avril 2027

mai 2027

juin 2027

septembre 2027

octobre 2027

novembre 2027

décembre 2027

Aucune de ces dates ne vous convient ? Nous ouvrons des sessions supplémentaires sur demande, et chaque programme peut être organisé pour votre seule équipe.

Informations pratiques

Avant la formation
Questionnaire de positionnement en ligne. Vos objectifs de progrès sont transmis au formateur, qui adapte les cas pratiques à votre contexte.
Méthodes pédagogiques
Apports théoriques, ateliers et cas pratiques. Support de cours numérique et fiches méthodes fournis.
Évaluation
QCM et mises en situation. Évaluation des acquis en début et en fin de parcours, évaluation à chaud et à froid à 60 jours.
Après la formation
1 an d'accès à l'espace e-learning. Auto-évaluation des compétences acquises et point de suivi à 30 jours avec votre formateur.
Modalités d’inscription
Inscription en ligne ou sur devis.
Délai d’accès
11 jours ouvrés après confirmation de l'inscription.
Accessibilité
Nos formations sont accessibles aux personnes en situation de handicap. Contactez notre équipe accessibilité pour définir ensemble une solution adaptée : contact@mpf-academy.ae
Dates de démarrage
Entrées permanentes : en plus des sessions programmées, cette formation peut démarrer sur demande.