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Description

Tableau des flux de trésorerie consolidé : construire, boucler et analyser

Produire un tableau des flux consolidé qui se réconcilie sans ligne d'ajustement inexpliquée

  • 2 jours — 14 h
  • Présentiel
  • Perfectionnement
  • Jusqu’à 6 participants

Le tableau des flux de trésorerie consolidé est l'état le plus exigeant à produire : il faut neutraliser les mouvements sans effet de trésorerie, isoler les variations de périmètre et convertir les flux des filiales étrangères. Beaucoup d'équipes aboutissent à un écart résiduel qu'elles logent dans une ligne fourre-tout.

Ces deux jours conduisent à construire un tableau des flux consolidé de bout en bout, en référentiel IFRS : choix de la méthode, retraitement des variations de bilan, traitement des acquisitions et des cessions, conversion des flux des filiales étrangères et lecture analytique du tableau obtenu.

Objectifs pédagogiques

  • Choisir la méthode de construction adaptée au groupe et aux données disponibles
  • Neutraliser les variations de bilan sans incidence sur la trésorerie
  • Traiter les entrées et sorties de périmètre ainsi que les opérations avec les participations ne donnant pas le contrôle
  • Convertir les flux des filiales étrangères de manière cohérente
  • Analyser la structure des flux et commenter la capacité d'autofinancement du groupe

Les points forts

Le tableau est construit à partir d'un bilan et d'un compte de résultat consolidés fournis en séance
Les écarts de bouclage sont recherchés et expliqués au lieu d'être neutralisés
L'incidence d'une acquisition de filiale est isolée poste par poste

Programme

1Cadre et méthode

Choisir sa méthode avant de commencer

  • Définition de la trésorerie et des équivalents de trésorerie retenus
  • Classement des flux entre activités opérationnelles, d'investissement et de financement
  • Méthode directe et méthode indirecte
  • Informations nécessaires dans le dossier de consolidation

2Flux liés à l'activité

Repartir du résultat pour retrouver la trésorerie

  • Élimination des charges et produits sans effet de trésorerie
  • Variation du besoin en fonds de roulement et effets de périmètre
  • Traitement des impôts et des intérêts versés
  • Provisions, dépréciations et résultats de cession

3Investissement, financement et périmètre

Isoler les opérations structurantes

  • Acquisitions et cessions de filiales nettes de la trésorerie acquise
  • Investissements corporels, incorporels et financiers
  • Opérations de financement et remboursements d'emprunts
  • Dividendes versés aux actionnaires du groupe et aux participations ne donnant pas le contrôle
  • Contrats de location inscrits au bilan

4Conversion, contrôle et analyse

Boucler puis faire parler le tableau

  • Conversion des flux des filiales étrangères et incidence des écarts de change
  • Contrôle de bouclage avec la variation de trésorerie du bilan
  • Recherche et explication des écarts résiduels
  • Lecture analytique de la structure des flux
  • Commentaire destiné à la direction financière

Public concerné

Consolideurs, responsables consolidation, directeurs comptables et financiers, auditeurs et analystes financiers appelés à produire ou à interpréter un tableau des flux consolidé.

Prérequis

Pratiquer la consolidation et savoir lire un jeu d'états financiers consolidés.

Dates et lieux

24 dates programmées entre novembre 2026 et décembre 2027. Les places sont confirmées par ordre d’arrivée des demandes.

novembre 2026

décembre 2026

janvier 2027

février 2027

mars 2027

avril 2027

mai 2027

juin 2027

septembre 2027

octobre 2027

novembre 2027

décembre 2027

Aucune de ces dates ne vous convient ? Nous ouvrons des sessions supplémentaires sur demande, et chaque programme peut être organisé pour votre seule équipe.

Informations pratiques

Avant la formation
Questionnaire de positionnement en ligne. Vos objectifs de progrès sont transmis au formateur, qui adapte les cas pratiques à votre contexte.
Méthodes pédagogiques
Apports théoriques, ateliers et cas pratiques. Support de cours numérique et fiches méthodes fournis.
Évaluation
QCM et mises en situation. Évaluation des acquis en début et en fin de parcours, évaluation à chaud et à froid à 60 jours.
Après la formation
1 an d'accès à l'espace e-learning. Auto-évaluation des compétences acquises et point de suivi à 30 jours avec votre formateur.
Modalités d’inscription
Inscription en ligne ou sur devis.
Délai d’accès
11 jours ouvrés après confirmation de l'inscription.
Accessibilité
Nos formations sont accessibles aux personnes en situation de handicap. Contactez notre équipe accessibilité pour définir ensemble une solution adaptée : contact@mpf-academy.ae
Dates de démarrage
Entrées permanentes : en plus des sessions programmées, cette formation peut démarrer sur demande.