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Description

Élaborer et suivre un budget : construire, négocier et piloter les écarts

Passer d'un budget reconduit par habitude à un budget réellement construit, discuté et suivi

  • 2 jours — 14 h
  • Présentiel ou à distance
  • Fondamental
  • Jusqu’à 6 participants

Dans beaucoup d'organisations, le budget se résume à reprendre les montants de l'exercice précédent en y appliquant un pourcentage d'augmentation forfaitaire. Les responsables opérationnels le subissent sans jamais se l'approprier, les écarts sont détectés bien trop tard et les explications avancées en fin d'exercice ne permettent plus d'agir. Le budget devient un exercice administratif déconnecté du pilotage de la performance.

Ces deux jours couvrent le cycle complet : cadrage des hypothèses, construction des budgets d'exploitation et d'investissement, consolidation, discussion avec les responsables opérationnels, puis suivi mensuel des écarts et réestimations. Les participants complètent une trame budgétaire au fil des exercices.

Objectifs pédagogiques

  • Situer le budget dans le cycle de gestion de l'organisation
  • Construire les hypothèses de charges et de produits par activité
  • Élaborer un budget d'exploitation et un budget d'investissement
  • Conduire la discussion budgétaire avec les responsables opérationnels
  • Analyser les écarts entre le réalisé et le budget
  • Mettre à jour les prévisions en cours d'exercice

Les points forts

Une trame budgétaire complétée pas à pas et directement réutilisable après la formation
La discussion budgétaire est jouée en binôme entre un contrôleur et un responsable opérationnel
L'analyse d'écart est menée jusqu'à la décision corrective, et non jusqu'au simple commentaire

Programme

1Cadrer le budget

Savoir d'où viennent les montants

  • Place du budget dans le cycle de gestion annuel
  • Note de cadrage et hypothèses retenues
  • Découpage par centre de responsabilité
  • Calendrier budgétaire et rôle de chaque acteur

2Construire les budgets

Chiffrer activité par activité

  • Budget des ventes et volumes d'activité
  • Budgets de charges fixes et de charges variables
  • Budget des effectifs et de la masse salariale
  • Budget d'investissement et incidence sur les amortissements
  • Incidence sur la trésorerie prévisionnelle

3Consolider et négocier

Obtenir l'adhésion des responsables

  • Consolidation des budgets et contrôles de cohérence
  • Traitement des demandes non finançables
  • Construire son argumentation lors de la discussion budgétaire
  • Arbitrages et allers-retours jusqu'à la validation
  • Communication du budget validé aux équipes

4Suivre et réagir

Faire vivre le budget toute l'année

  • Mise en place du suivi mensuel et du tableau d'écarts
  • Décomposition des écarts entre effet volume et effet prix
  • Recherche des causes auprès des équipes opérationnelles
  • Décisions correctives et suivi de leurs effets
  • Réestimation des prévisions en cours d'exercice

Public concerné

Contrôleurs de gestion débutants, comptables, responsables administratifs et financiers, chefs de service et responsables opérationnels associés au processus budgétaire.

Prérequis

Savoir lire un compte de résultat et maîtriser les notions de charges et de produits.

Dates et lieux

36 dates programmées entre novembre 2026 et décembre 2027. Les places sont confirmées par ordre d’arrivée des demandes.

novembre 2026

décembre 2026

janvier 2027

février 2027

mars 2027

avril 2027

mai 2027

juin 2027

septembre 2027

octobre 2027

novembre 2027

décembre 2027

Aucune de ces dates ne vous convient ? Nous ouvrons des sessions supplémentaires sur demande, et chaque programme peut être organisé pour votre seule équipe.

Informations pratiques

Avant la formation
Questionnaire de positionnement en ligne. Vos objectifs de progrès sont transmis au formateur, qui adapte les cas pratiques à votre contexte.
Méthodes pédagogiques
Apports théoriques, ateliers et cas pratiques. Support de cours numérique et fiches méthodes fournis.
Évaluation
QCM et mises en situation. Évaluation des acquis en début et en fin de parcours, évaluation à chaud et à froid à 60 jours.
Après la formation
1 an d'accès à l'espace e-learning. Auto-évaluation des compétences acquises et point de suivi à 30 jours avec votre formateur.
Modalités d’inscription
Inscription en ligne ou sur devis.
Délai d’accès
11 jours ouvrés après confirmation de l'inscription.
Accessibilité
Nos formations sont accessibles aux personnes en situation de handicap. Contactez notre équipe accessibilité pour définir ensemble une solution adaptée : contact@mpf-academy.ae
Dates de démarrage
Entrées permanentes : en plus des sessions programmées, cette formation peut démarrer sur demande.