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Description

Budgets : construire la procédure, analyser les écarts et piloter les résultats

Transformer la campagne budgétaire en véritable outil de pilotage plutôt qu'en exercice de reconduction

  • 2 jours — 14 h
  • Présentiel ou à distance
  • Perfectionnement
  • Jusqu’à 6 participants

La campagne budgétaire mobilise des semaines et débouche trop souvent sur des chiffres périmés avant même la clôture du processus : hypothèses reconduites d'une année sur l'autre, opérationnels qui négocient des marges de sécurité, écarts analysés trop tard pour être corrigés. Le contrôleur de gestion se retrouve producteur de tableaux plutôt que véritable interlocuteur du management.

Deux jours pour reprendre la construction budgétaire d'un bout à l'autre : cadrage et hypothèses, budgets opérationnels, budget de trésorerie et états financiers prévisionnels, puis suivi des écarts et reprévisions. Les travaux s'appuient sur un cas fil rouge complet mené sur tableur.

Objectifs pédagogiques

  • Organiser la procédure budgétaire et son calendrier
  • Construire les budgets des ventes, de production et des achats
  • Bâtir le budget de trésorerie et le compte de résultat prévisionnel
  • Décomposer les écarts sur prix, sur volume et sur mix
  • Conduire une reprévision et documenter les hypothèses retenues

Les points forts

Un cas fil rouge conduit sur tableur, du cadrage jusqu'à la reprévision
Les écarts sont décomposés puis traduits en actions à proposer aux opérationnels
Un modèle de note de cadrage budgétaire élaboré en séance

Programme

1Procédure et cadrage budgétaire

Poser les règles avant de saisir des chiffres

  • Articuler plan stratégique et budget annuel
  • Rédiger la note de cadrage et fixer les hypothèses
  • Organiser le calendrier et les navettes avec les opérationnels
  • Choisir entre budget reconduit et budget base zéro

2Construction des budgets opérationnels

Chiffrer l'activité poste par poste

  • Bâtir le budget des ventes et le plan de charge
  • Établir les budgets de production et d'approvisionnement
  • Chiffrer les frais de personnel et les frais généraux
  • Intégrer les investissements et leur financement

3Synthèse budgétaire et trésorerie

Vérifier que le budget tient financièrement

  • Consolider les budgets en compte de résultat prévisionnel
  • Construire le budget de trésorerie mois par mois
  • Établir le bilan prévisionnel et mesurer le besoin de financement
  • Tester la sensibilité du budget aux hypothèses clés

4Contrôle budgétaire et reprévision

Faire de l'écart un sujet de décision

  • Organiser le reporting mensuel et ses délais
  • Décomposer les écarts sur prix, volume et mix
  • Rédiger un commentaire d'écart exploitable par le management
  • Conduire une reprévision en cours d'exercice

Public concerné

Contrôleurs de gestion, responsables financiers, comptables et responsables opérationnels associés à la préparation du budget.

Prérequis

Une pratique de la comptabilité générale et du tableur est nécessaire.

Dates et lieux

36 dates programmées entre novembre 2026 et décembre 2027. Les places sont confirmées par ordre d’arrivée des demandes.

novembre 2026

décembre 2026

janvier 2027

février 2027

mars 2027

avril 2027

mai 2027

juin 2027

septembre 2027

octobre 2027

novembre 2027

décembre 2027

Aucune de ces dates ne vous convient ? Nous ouvrons des sessions supplémentaires sur demande, et chaque programme peut être organisé pour votre seule équipe.

Informations pratiques

Avant la formation
Questionnaire de positionnement en ligne. Vos objectifs de progrès sont transmis au formateur, qui adapte les cas pratiques à votre contexte.
Méthodes pédagogiques
Apports théoriques, ateliers et cas pratiques. Support de cours numérique et fiches méthodes fournis.
Évaluation
QCM et mises en situation. Évaluation des acquis en début et en fin de parcours, évaluation à chaud et à froid à 60 jours.
Après la formation
1 an d'accès à l'espace e-learning. Auto-évaluation des compétences acquises et point de suivi à 30 jours avec votre formateur.
Modalités d’inscription
Inscription en ligne ou sur devis.
Délai d’accès
11 jours ouvrés après confirmation de l'inscription.
Accessibilité
Nos formations sont accessibles aux personnes en situation de handicap. Contactez notre équipe accessibilité pour définir ensemble une solution adaptée : contact@mpf-academy.ae
Dates de démarrage
Entrées permanentes : en plus des sessions programmées, cette formation peut démarrer sur demande.