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Description

Banking book et trading book : classer, comptabiliser et justifier les opérations

Traiter comptablement une opération selon l'intention de détention et savoir défendre ce classement

  • 2 jours — 14 h
  • Présentiel ou à distance
  • Perfectionnement
  • Jusqu’à 6 participants

Une même opération peut suivre deux traitements comptables très différents selon le portefeuille auquel elle est affectée. La répartition entre portefeuille bancaire et portefeuille de négociation détermine l'évaluation, la reconnaissance du résultat et les informations à publier. Les équipes opérationnelles connaissent leurs produits, mais pas toujours les conséquences comptables de l'intention de détention affichée.

Ce format court met en regard la comptabilité des opérations de banque et celle des activités de marché. Il clarifie les critères de classement, les méthodes d'évaluation propres à chaque portefeuille et les justificatifs attendus lors des contrôles et des audits, en cohérence avec les exigences IFRS et les attentes des autorités de supervision applicables aux Émirats arabes unis.

Objectifs pédagogiques

  • Distinguer le portefeuille bancaire du portefeuille de négociation selon l'intention de détention
  • Classer une opération dans le portefeuille approprié et documenter ce classement
  • Appliquer les méthodes d'évaluation propres à chaque portefeuille
  • Analyser les effets d'un classement sur le compte de résultat
  • Justifier un traitement comptable lors d'un contrôle interne ou externe

Les points forts

Chaque type d'opération est suivi du classement initial jusqu'à son effet sur le résultat
Les cas de transfert entre portefeuilles et leurs conditions sont traités explicitement
Les pièces attendues pour documenter un classement sont listées précisément

Programme

1Deux logiques comptables

L'intention de détention commande le traitement

  • Finalité du portefeuille bancaire et du portefeuille de négociation
  • Critères de classement d'une opération dès son origine
  • Documentation de l'intention de détention
  • Conséquences du classement sur l'évaluation et sur le résultat

2Comptabiliser les opérations de banque

Crédits, dépôts et engagements

  • Enregistrement des crédits et des dépôts de la clientèle
  • Étalement des intérêts, des commissions et des coûts de transaction
  • Traitement des engagements hors bilan
  • Dépréciations et provisionnement du risque de crédit

3Comptabiliser les activités de marché

Évaluation, résultat et justification

  • Évaluation des positions et reconnaissance des variations de valeur
  • Traitement des instruments dérivés et des opérations de couverture
  • Conditions et effets d'un transfert entre portefeuilles
  • Contrôles attendus et pièces justificatives à produire

Public concerné

Comptables et responsables comptables d'établissements bancaires, ainsi que contrôleurs de gestion, auditeurs internes et collaborateurs des directions financières.

Prérequis

Maîtriser les bases de la comptabilité bancaire et le vocabulaire des instruments financiers.

Dates et lieux

36 dates programmées entre novembre 2026 et décembre 2027. Les places sont confirmées par ordre d’arrivée des demandes.

novembre 2026

décembre 2026

janvier 2027

février 2027

mars 2027

avril 2027

mai 2027

juin 2027

septembre 2027

octobre 2027

novembre 2027

décembre 2027

Aucune de ces dates ne vous convient ? Nous ouvrons des sessions supplémentaires sur demande, et chaque programme peut être organisé pour votre seule équipe.

Informations pratiques

Avant la formation
Questionnaire de positionnement en ligne. Vos objectifs de progrès sont transmis au formateur, qui adapte les cas pratiques à votre contexte.
Méthodes pédagogiques
Apports théoriques, ateliers et cas pratiques. Support de cours numérique et fiches méthodes fournis.
Évaluation
QCM et mises en situation. Évaluation des acquis en début et en fin de parcours, évaluation à chaud et à froid à 60 jours.
Après la formation
1 an d'accès à l'espace e-learning. Auto-évaluation des compétences acquises et point de suivi à 30 jours avec votre formateur.
Modalités d’inscription
Inscription en ligne ou sur devis.
Délai d’accès
11 jours ouvrés après confirmation de l'inscription.
Accessibilité
Nos formations sont accessibles aux personnes en situation de handicap. Contactez notre équipe accessibilité pour définir ensemble une solution adaptée : contact@mpf-academy.ae
Dates de démarrage
Entrées permanentes : en plus des sessions programmées, cette formation peut démarrer sur demande.