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Description

Banking book et trading book : classer, comptabiliser et justifier les opérations

Traiter comptablement une opération selon l'intention de détention et savoir défendre ce classement

  • 2 days — 14 h
  • In-person or virtual
  • Intermediate
  • Up to 6 participants

Une même opération peut suivre deux traitements comptables très différents selon le portefeuille auquel elle est affectée. La répartition entre portefeuille bancaire et portefeuille de négociation détermine l'évaluation, la reconnaissance du résultat et les informations à publier. Les équipes opérationnelles connaissent leurs produits, mais pas toujours les conséquences comptables de l'intention de détention affichée.

Ce format court met en regard la comptabilité des opérations de banque et celle des activités de marché. Il clarifie les critères de classement, les méthodes d'évaluation propres à chaque portefeuille et les justificatifs attendus lors des contrôles et des audits, en cohérence avec les exigences IFRS et les attentes des autorités de supervision applicables aux Émirats arabes unis.

Learning objectives

  • Distinguer le portefeuille bancaire du portefeuille de négociation selon l'intention de détention
  • Classer une opération dans le portefeuille approprié et documenter ce classement
  • Appliquer les méthodes d'évaluation propres à chaque portefeuille
  • Analyser les effets d'un classement sur le compte de résultat
  • Justifier un traitement comptable lors d'un contrôle interne ou externe

What makes this programme different

Chaque type d'opération est suivi du classement initial jusqu'à son effet sur le résultat
Les cas de transfert entre portefeuilles et leurs conditions sont traités explicitement
Les pièces attendues pour documenter un classement sont listées précisément

Programme

1Deux logiques comptables

L'intention de détention commande le traitement

  • Finalité du portefeuille bancaire et du portefeuille de négociation
  • Critères de classement d'une opération dès son origine
  • Documentation de l'intention de détention
  • Conséquences du classement sur l'évaluation et sur le résultat

2Comptabiliser les opérations de banque

Crédits, dépôts et engagements

  • Enregistrement des crédits et des dépôts de la clientèle
  • Étalement des intérêts, des commissions et des coûts de transaction
  • Traitement des engagements hors bilan
  • Dépréciations et provisionnement du risque de crédit

3Comptabiliser les activités de marché

Évaluation, résultat et justification

  • Évaluation des positions et reconnaissance des variations de valeur
  • Traitement des instruments dérivés et des opérations de couverture
  • Conditions et effets d'un transfert entre portefeuilles
  • Contrôles attendus et pièces justificatives à produire

Who is it for

Comptables et responsables comptables d'établissements bancaires, ainsi que contrôleurs de gestion, auditeurs internes et collaborateurs des directions financières.

Prerequisites

Maîtriser les bases de la comptabilité bancaire et le vocabulaire des instruments financiers.

Dates & locations

36 scheduled dates between novembre 2026 and décembre 2027. Seats are confirmed in the order enquiries are received.

novembre 2026

décembre 2026

janvier 2027

février 2027

mars 2027

avril 2027

mai 2027

juin 2027

septembre 2027

octobre 2027

novembre 2027

décembre 2027

None of these dates suit you? We open additional sessions on request, and any programme can be run privately for your team.

Practical details

Before the programme
Online positioning questionnaire. Your development objectives are shared with the trainer, who tailors the practical case studies to your context.
Teaching methods
Theoretical input, workshops and practical case studies. Digital course materials and method sheets provided.
Assessment
Multiple-choice tests and role-play exercises. Assessment of learning at the start and end of the programme, with immediate and 60-day follow-up evaluations.
After the programme
One year of access to the e-learning platform. Self-assessment of the skills acquired and a 30-day follow-up session with your trainer.
How to register
Registration online or on the basis of a quotation.
Lead time
11 working days after confirmation of registration.
Accessibility
Accessible to people of determination. Contact our accessibility coordinator to design a suitable solution: contact@mpf-academy.ae
Start dates
Rolling intake: in addition to the scheduled sessions, this programme can start on request.