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Description

Tableau des flux de trésorerie : construire, contrôler et rédiger la note annexe

Passer d'un tableau bouclé par une variable d'ajustement à un état de flux réellement explicatif

  • 1 jour — 7 h
  • Présentiel ou à distance
  • Perfectionnement
  • Jusqu’à 6 participants

Le tableau des flux de trésorerie est souvent le dernier état produit et le moins contrôlé. Il boucle parce que les écarts ont été logés dans une ligne divers. Les variations du besoin en fonds de roulement sont calculées par différence de bilan sans neutraliser les mouvements sans effet de trésorerie. Le lecteur ne sait alors pas ce que l'activité a réellement généré ni ce que l'investissement a consommé.

Cette journée de sept heures est consacrée à la construction du tableau destiné aux notes annexes aux états financiers. Les participants partent d'une liasse complète et bâtissent le tableau flux par flux selon les deux méthodes de présentation, puis apprennent à en contrôler la cohérence et à rédiger le commentaire qui l'accompagne.

Objectifs pédagogiques

  • Distinguer les flux d'exploitation, d'investissement et de financement
  • Construire le tableau selon la méthode directe puis selon la méthode indirecte
  • Neutraliser les opérations sans incidence sur la trésorerie
  • Retraiter les variations de postes de bilan affectées par des mouvements de périmètre
  • Contrôler le bouclage du tableau avec la variation de trésorerie du bilan
  • Rédiger la note annexe qui accompagne le tableau

Les points forts

Le tableau est construit intégralement sur tableur à partir d'un jeu complet d'états financiers
Les pièges classiques comme les cessions d'immobilisations et les charges calculées sont traités un à un
Une liste de contrôles de cohérence est constituée au fil de la journée

Programme

1Logique et architecture du tableau

Comprendre ce que chaque section doit raconter

  • Notion de trésorerie et d'équivalents de trésorerie
  • Découpage entre exploitation, investissement et financement
  • Méthode directe et méthode indirecte et choix de présentation
  • Articulation avec le bilan et le compte de résultat
  • Place du tableau dans les notes annexes aux états financiers

2Construction flux par flux

Bâtir le tableau à partir de la liasse

  • Détermination du flux d'exploitation et retraitement des charges calculées
  • Variation du besoin en fonds de roulement et neutralisation des écritures sans flux
  • Acquisitions et cessions d'immobilisations et produits de cession
  • Emprunts, remboursements et opérations sur le capital
  • Traitement des intérêts, des dividendes et de l'impôt

3Contrôle, interprétation et commentaire

Vérifier puis faire parler le tableau

  • Contrôles de bouclage et rapprochement avec la variation de trésorerie
  • Détection des erreurs de construction les plus fréquentes
  • Lecture croisée avec le résultat et l'endettement
  • Signaux d'alerte sur le financement de l'activité
  • Rédaction du commentaire destiné aux notes annexes

Public concerné

Responsables comptables et spécialistes de la consolidation, ainsi que collaborateurs de cabinet et contrôleurs de gestion participant à la production des comptes annuels.

Prérequis

Savoir lire un bilan et un compte de résultat et avoir participé à la production de comptes annuels.

Dates et lieux

36 dates programmées entre novembre 2026 et décembre 2027. Les places sont confirmées par ordre d’arrivée des demandes.

novembre 2026

décembre 2026

janvier 2027

février 2027

mars 2027

avril 2027

mai 2027

juin 2027

septembre 2027

octobre 2027

novembre 2027

décembre 2027

Aucune de ces dates ne vous convient ? Nous ouvrons des sessions supplémentaires sur demande, et chaque programme peut être organisé pour votre seule équipe.

Informations pratiques

Avant la formation
Questionnaire de positionnement en ligne. Vos objectifs de progrès sont transmis au formateur, qui adapte les cas pratiques à votre contexte.
Méthodes pédagogiques
Apports théoriques, ateliers et cas pratiques. Support de cours numérique et fiches méthodes fournis.
Évaluation
QCM et mises en situation. Évaluation des acquis en début et en fin de parcours, évaluation à chaud et à froid à 60 jours.
Après la formation
1 an d'accès à l'espace e-learning. Auto-évaluation des compétences acquises et point de suivi à 30 jours avec votre formateur.
Modalités d’inscription
Inscription en ligne ou sur devis.
Délai d’accès
11 jours ouvrés après confirmation de l'inscription.
Accessibilité
Nos formations sont accessibles aux personnes en situation de handicap. Contactez notre équipe accessibilité pour définir ensemble une solution adaptée : contact@mpf-academy.ae
Dates de démarrage
Entrées permanentes : en plus des sessions programmées, cette formation peut démarrer sur demande.