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Description

Capitaux propres ou dettes : qualifier, classer et présenter les passifs au bilan

Trancher entre capitaux propres et dettes pour des instruments dont la nature n'est pas évidente

  • 0,29 jours — 2 h
  • Classe virtuelle
  • Perfectionnement
  • Jusqu’à 6 participants

Comptes courants d'associés bloqués | avances conditionnées | obligations convertibles | titres participatifs : le classement de ces instruments au passif du bilan se déduit rarement du seul contrat. Une qualification discutable fausse le niveau des capitaux propres | le ratio d'endettement | et parfois le respect des covenants négociés avec les banques de la place.

Ces deux heures reprennent la logique de classification des passifs et les évolutions qui l'affectent dans le référentiel IFRS. Les critères de distinction sont appliqués aux instruments les plus fréquents | puis traduits en écritures et en présentation au bilan. Les incidences sur les notes annexes et sur la lecture des comptes sont traitées en fin de session.

Objectifs pédagogiques

  • Distinguer les capitaux propres des dettes au regard des critères de classification
  • Qualifier les instruments hybrides rencontrés dans les sociétés non cotées
  • Comptabiliser les instruments de quasi-capitaux propres et leur rémunération
  • Présenter les passifs concernés au bilan et dans les notes annexes
  • Mesurer l'effet d'un reclassement sur les ratios financiers

Les points forts

Les instruments sont qualifiés un par un à partir de clauses contractuelles réelles
Chaque qualification est prolongée jusqu'à l'écriture et jusqu'à la présentation au bilan
L'effet du classement sur les covenants bancaires est mesuré sur un cas entièrement chiffré

Programme

1La frontière entre capitaux propres et dettes

Poser les critères

  • Définition comptable des capitaux propres
  • Caractéristiques d'une dette et obligation de remboursement
  • Place des instruments de quasi-capitaux propres au bilan
  • Évolutions récentes de la classification des passifs

2Qualifier les instruments courants

Cas par cas

  • Comptes courants d'associés et conventions de blocage
  • Avances conditionnées et subventions remboursables
  • Obligations convertibles et titres participatifs
  • Primes et frais liés à l'émission

3Présentation et lecture des comptes

Ce que voient les tiers

  • Structuration du passif au bilan
  • Rémunération des instruments et charges financières associées
  • Informations à porter dans les notes annexes
  • Effet du classement sur l'endettement et les covenants bancaires

Public concerné

Comptables et chefs comptables · ainsi que responsables consolidation · auditeurs externes et collaborateurs de cabinets de conseil et d'audit.

Prérequis

Maîtriser la construction d'un bilan et les écritures courantes.

Dates et lieux

12 dates programmées entre novembre 2026 et décembre 2027. Les places sont confirmées par ordre d’arrivée des demandes.

novembre 2026

décembre 2026

janvier 2027

février 2027

mars 2027

avril 2027

mai 2027

juin 2027

septembre 2027

octobre 2027

novembre 2027

décembre 2027

Aucune de ces dates ne vous convient ? Nous ouvrons des sessions supplémentaires sur demande, et chaque programme peut être organisé pour votre seule équipe.

Informations pratiques

Avant la formation
Questionnaire de positionnement en ligne. Vos objectifs de progrès sont transmis au formateur, qui adapte les cas pratiques à votre contexte.
Méthodes pédagogiques
Apports théoriques, ateliers et cas pratiques. Support de cours numérique et fiches méthodes fournis.
Évaluation
QCM et mises en situation. Évaluation des acquis en début et en fin de parcours, évaluation à chaud et à froid à 60 jours.
Après la formation
1 an d'accès à l'espace e-learning. Auto-évaluation des compétences acquises et point de suivi à 30 jours avec votre formateur.
Modalités d’inscription
Inscription en ligne ou sur devis.
Délai d’accès
11 jours ouvrés après confirmation de l'inscription.
Accessibilité
Nos formations sont accessibles aux personnes en situation de handicap. Contactez notre équipe accessibilité pour définir ensemble une solution adaptée : contact@mpf-academy.ae
Dates de démarrage
Entrées permanentes : en plus des sessions programmées, cette formation peut démarrer sur demande.