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Description

Instruments financiers composés : qualifier, séparer et comptabiliser en IFRS 9

Séparer dette et capitaux propres dans un financement composé puis suivre chaque composante en IFRS 9

  • 0,43 jours — 3 h
  • Classe virtuelle
  • Perfectionnement
  • Jusqu’à 6 participants

Obligation convertible, compte courant d'associé rémunéré, titre assorti de bons de souscription : ces financements combinent une composante de dette et une composante de capitaux propres. Classer l'instrument en bloc fausse autant le coût du financement que les capitaux propres, et la question resurgit à chaque modification des termes du contrat.

Trois heures à distance pour analyser un contrat de financement composé, séparer ses composantes à la date d'émission et suivre leur évaluation ultérieure selon IFRS 9. La séance s'appuie sur des clauses contractuelles réelles et sur la mécanique du coût amorti, plutôt que sur un commentaire du texte normatif.

Objectifs pédagogiques

  • Analyser les clauses contractuelles qui déterminent le classement
  • Distinguer une composante de dette d'une composante de capitaux propres
  • Évaluer séparément les composantes à la comptabilisation initiale
  • Suivre la composante de dette au coût amorti
  • Traiter les modifications de termes et le dénouement de l'instrument

Les points forts

L'analyse part de clauses contractuelles réelles et non de schémas théoriques
Un tableau de suivi au coût amorti est construit puis commenté en direct pendant la séance
Les cas d'obligation convertible et de compte courant d'associé sont comparés point par point

Programme

1Lire le contrat de financement

Trouver ce qui décide du classement

  • Repérer les clauses de remboursement et de conversion
  • Identifier les obligations contractuelles de remise de trésorerie
  • Distinguer instrument composé et instrument hybride
  • Situer les montages les plus fréquents dans les groupes

2Séparer les composantes à l'émission

Répartir la valeur initiale

  • Évaluer la composante de dette par actualisation des flux contractuels
  • Affecter le solde résiduel aux capitaux propres
  • Répartir les coûts de transaction entre les composantes
  • Comptabiliser les écritures d'émission

3Évaluation ultérieure et dénouement

Tenir l'instrument jusqu'à son terme

  • Construire le tableau d'amortissement au coût amorti
  • Comptabiliser la charge d'intérêts effective
  • Traiter la conversion puis le remboursement ou le rachat
  • Traiter une modification des termes du contrat
  • Préparer l'information à fournir en annexe

Public concerné

Consolideurs, responsables comptables et analystes financiers travaillant sur des comptes établis en normes IFRS.

Prérequis

Connaître les principes de comptabilisation des instruments financiers en IFRS.

Dates et lieux

12 dates programmées entre novembre 2026 et décembre 2027. Les places sont confirmées par ordre d’arrivée des demandes.

novembre 2026

décembre 2026

janvier 2027

février 2027

mars 2027

avril 2027

mai 2027

juin 2027

septembre 2027

octobre 2027

novembre 2027

décembre 2027

Aucune de ces dates ne vous convient ? Nous ouvrons des sessions supplémentaires sur demande, et chaque programme peut être organisé pour votre seule équipe.

Informations pratiques

Avant la formation
Questionnaire de positionnement en ligne. Vos objectifs de progrès sont transmis au formateur, qui adapte les cas pratiques à votre contexte.
Méthodes pédagogiques
Apports théoriques, ateliers et cas pratiques. Support de cours numérique et fiches méthodes fournis.
Évaluation
QCM et mises en situation. Évaluation des acquis en début et en fin de parcours, évaluation à chaud et à froid à 60 jours.
Après la formation
1 an d'accès à l'espace e-learning. Auto-évaluation des compétences acquises et point de suivi à 30 jours avec votre formateur.
Modalités d’inscription
Inscription en ligne ou sur devis.
Délai d’accès
11 jours ouvrés après confirmation de l'inscription.
Accessibilité
Nos formations sont accessibles aux personnes en situation de handicap. Contactez notre équipe accessibilité pour définir ensemble une solution adaptée : contact@mpf-academy.ae
Dates de démarrage
Entrées permanentes : en plus des sessions programmées, cette formation peut démarrer sur demande.