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Description

Produits dérivés en comptabilité : qualifier, documenter la couverture et traiter la fiscalité

Traduire une opération de couverture d'entreprise en écritures comptables et en traitement fiscal

  • 2 jours — 14 h
  • Présentiel
  • Perfectionnement
  • Jusqu’à 6 participants

Le trésorier a couvert une exposition de change et l'équipe comptable doit maintenant traduire l'opération en écritures. La qualification de l'instrument conditionne tout le traitement, et personne ne sait vraiment qui la décide. La documentation de la relation de couverture reste à produire.

Ces deux jours s'adressent aux comptables d'entreprises industrielles et commerciales, et non aux établissements financiers. Vous qualifiez une opération de couverture et réunissez la documentation attendue au titre des normes IFRS. Vous passez les écritures à l'initiation, pendant la vie de l'instrument et au dénouement. Vous articulez enfin le traitement comptable et le traitement fiscal du résultat dégagé.

Objectifs pédagogiques

  • Qualifier une opération de couverture au regard des critères comptables applicables
  • Réunir et rédiger la documentation de la relation de couverture
  • Comptabiliser l'initiation, le suivi et le dénouement d'un instrument de couverture
  • Traiter les positions ouvertes et leur valorisation à la date de clôture
  • Articuler le traitement comptable et le traitement fiscal du résultat dégagé

Les points forts

Écritures passées pas à pas sur des opérations de change et de taux
Modèle de dossier de documentation de couverture remis aux participants
Traitement complet d'une couverture dénouée par anticipation

Programme

1Qualifier l'opération

Couverture ou position ouverte

  • Instruments couramment utilisés par les entreprises industrielles
  • Critères de qualification d'une relation de couverture
  • Élément couvert et instrument de couverture
  • Rôle respectif de la trésorerie et de la comptabilité

2Documenter la relation de couverture

Le dossier qui justifie le traitement

  • Contenu attendu du dossier de documentation de couverture
  • Démonstration de l'efficacité de la couverture
  • Traçabilité des décisions de trésorerie
  • Points de vigilance en cas d'audit

3Comptabiliser les opérations

De l'initiation au dénouement

  • Écritures d'initiation et engagements hors bilan
  • Suivi des flux de trésorerie et des primes versées
  • Valorisation des positions à la date de clôture
  • Dénouement anticipé et sort du résultat dégagé

4Traitement fiscal

Quand le résultat fiscal s'écarte du résultat comptable

  • Rattachement du résultat à l'exercice concerné
  • Écarts entre traitement comptable et traitement fiscal
  • Retraitements et suivi extra-comptable
  • Informations à porter en annexe

Public concerné

Comptables, responsables comptables, spécialistes de la consolidation et trésoriers d'entreprises industrielles et commerciales utilisant des instruments de couverture.

Prérequis

Une pratique de la comptabilité générale et une connaissance des instruments financiers de base.

Dates et lieux

24 dates programmées entre novembre 2026 et décembre 2027. Les places sont confirmées par ordre d’arrivée des demandes.

novembre 2026

décembre 2026

janvier 2027

février 2027

mars 2027

avril 2027

mai 2027

juin 2027

septembre 2027

octobre 2027

novembre 2027

décembre 2027

Aucune de ces dates ne vous convient ? Nous ouvrons des sessions supplémentaires sur demande, et chaque programme peut être organisé pour votre seule équipe.

Informations pratiques

Avant la formation
Questionnaire de positionnement en ligne. Vos objectifs de progrès sont transmis au formateur, qui adapte les cas pratiques à votre contexte.
Méthodes pédagogiques
Apports théoriques, ateliers et cas pratiques. Support de cours numérique et fiches méthodes fournis.
Évaluation
QCM et mises en situation. Évaluation des acquis en début et en fin de parcours, évaluation à chaud et à froid à 60 jours.
Après la formation
1 an d'accès à l'espace e-learning. Auto-évaluation des compétences acquises et point de suivi à 30 jours avec votre formateur.
Modalités d’inscription
Inscription en ligne ou sur devis.
Délai d’accès
11 jours ouvrés après confirmation de l'inscription.
Accessibilité
Nos formations sont accessibles aux personnes en situation de handicap. Contactez notre équipe accessibilité pour définir ensemble une solution adaptée : contact@mpf-academy.ae
Dates de démarrage
Entrées permanentes : en plus des sessions programmées, cette formation peut démarrer sur demande.