الوصف
الضرائب المؤجلة في التوحيد المحاسبي: الحساب والإثبات وعرض المطابقة الضريبية (Tax Proof)
أحكِم حساب الضرائب المؤجلة وابنِ مطابقة ضريبية (Tax Proof) قابلة للتبرير سطراً بسطر
- 3 أيام — 21 ساعة
- حضوري أو عن بُعد
- خبير
- حتى 6 مشاركين
في التقارير المالية الموحدة، يبقى بند عبء الضريبة أكثر البنود مقاومةً للمراجعة. فالفروق المؤقتة تُحصر بصورة منقوصة، والخسائر الضريبية المرحّلة تُعترف بها دون إثبات قابليتها للاسترداد، وتحتوي المطابقة بين العبء الضريبي النظري والعبء الفعلي على سطر موازنة غير مفسَّر يستقطب انتباه المدققين على الفور.
تُوجَّه هذه الأيام الثلاثة إلى الممارسين ذوي الخبرة. وتغطي الآليات الكاملة للضرائب المؤجلة وفق المعيار IAS 12، ثم بناء المطابقة الضريبية حتى المعلومات المنشورة في الإيضاحات. وتُعالَج الحالات على حِزم توحيد محاسبي مُعاد تشكيلها تضم عدة كيانات وعدة نسب ضريبية.
أهداف التعلّم
- تحديد الفروق المؤقتة انطلاقاً من الميزانية الضريبية والميزانية الموحدة
- حساب أصول والتزامات الضرائب المؤجلة بالنسبة السارية عند العكس
- إثبات قابلية استرداد أصول الضرائب المؤجلة الناشئة عن الخسائر الضريبية
- معالجة الضرائب المؤجلة الناتجة عن تسويات التوحيد وعمليات دمج الأعمال
- بناء المطابقة الضريبية وتفسير كل فرق من فروق المطابقة
- صياغة الإفصاحات المتوقعة في الإيضاحات حول الضريبة والضرائب المؤجلة
ما الذي يميّز هذا البرنامج
البرنامج
1أسس الضرائب المؤجلة
العودة إلى منهج الميزانية حتى لا يُفلت أي عنصر
- التمييز بين الأساس الضريبي والقيمة الدفترية للأصل أو الالتزام
- تحديد الفروق المؤقتة الخاضعة للضريبة والقابلة للخصم
- تحديد موضع الاستثناءات من الاعتراف بالضرائب المؤجلة
- تحديد النسبة السارية في التاريخ المتوقع للعكس
- توزيع الضريبة المؤجلة على الأرباح أو الخسائر أو على حقوق الملكية بحسب منشئها
2التحديد والقياس على مستوى المجموعة
تغطية كل المصادر دون احتساب مزدوج
- جمع الفروق المؤقتة من الشركات التابعة
- معالجة الضرائب المؤجلة الناتجة عن تسويات توحيد السياسات المحاسبية
- التعامل مع استبعاد الأرباح بين شركات المجموعة والأثر الضريبي المرتبط بها
- مراعاة اختلاف النسب بين النطاقات الضريبية
- تنظيم المقاصة بين أصول والتزامات الضرائب المؤجلة
3الخسائر الضريبية وقابلية الاسترداد
إثبات اعتراف سيكون موضع اعتراض
- التمييز بين الخسائر الضريبية العادية والأرصدة الضريبية المرحّلة
- بناء أفق الاستخدام انطلاقاً من خطة العمل
- توثيق عناصر الإثبات في سياق خسائر حديثة
- معالجة قيود الاستخدام وآثار أنظمة التجميع الضريبي
- إعادة تقييم الاعتراف في كل إقفال ومتابعة عمليات العكس
4الحالات المركّبة
التعامل مع الحالات الخارجة عن النمط المعتاد
- احتساب الضرائب المؤجلة في عملية دمج أعمال
- معالجة الشهرة وإعادة قياس الأصول القابلة للتحديد
- التعامل مع الفروق المتعلقة بالاستثمارات الموحّدة والتوزيعات المتوقعة
- معالجة آثار تغيّر النسبة الضريبية أو نطاق التوحيد
- متابعة الضرائب المؤجلة عند التخارج من أحد الكيانات
5المطابقة الضريبية والإفصاح في الإيضاحات
تفسير الفارق بين الضريبة النظرية والضريبة المعترف بها
- بناء المطابقة انطلاقاً من الربح الموحّد قبل الضريبة
- عزل أثر الفروق الدائمة والنسب الضريبية الأجنبية
- تفسير أثر الخسائر الضريبية غير المعترف بها والاعترافات المسجّلة خلال السنة
- تقليص سطر المطابقة غير المفسَّر
- صياغة الإيضاحات المتعلقة بالضريبة والضرائب المؤجلة
لمن هذا البرنامج
مسؤولو التوحيد المحاسبي · محاسبو التوحيد المالي · مراقبو ومدققو الإدارة المالية في المجموعات العاملين على القوائم المالية الموحدة.
المتطلبات المسبقة
إتقان جيد لتقنيات التوحيد المحاسبي والقدرة على قراءة حِزمة التوحيد (Consolidation Package).
المواعيد والمواقع
24 موعدًا مجدولًا بين نوفمبر 2026 وديسمبر 2027. تُؤكَّد المقاعد حسب ترتيب ورود الطلبات.
نوفمبر 2026
-
2 – 4 نوفمبر 2026 3 أيام
أبوظبي حضوري
-
16 – 18 نوفمبر 2026 3 أيام
دبي حضوري
ديسمبر 2026
-
7 – 9 ديسمبر 2026 3 أيام
دبي حضوري
-
21 – 23 ديسمبر 2026 3 أيام
أبوظبي حضوري
يناير 2027
-
4 – 6 يناير 2027 3 أيام
دبي حضوري
-
18 – 20 يناير 2027 3 أيام
أبوظبي حضوري
فبراير 2027
-
1 – 3 فبراير 2027 3 أيام
دبي حضوري
-
2 – 4 فبراير 2027 3 أيام
أبوظبي حضوري
مارس 2027
-
17 – 22 مارس 2027 6 أيام
أبوظبي حضوري
-
25 – 30 مارس 2027 6 أيام
دبي حضوري
أبريل 2027
-
8 – 13 أبريل 2027 6 أيام
أبوظبي حضوري
-
26 – 28 أبريل 2027 3 أيام
دبي حضوري
مايو 2027
-
6 – 11 مايو 2027 6 أيام
دبي حضوري
-
26 – 31 مايو 2027 6 أيام
أبوظبي حضوري
يونيو 2027
-
1 – 3 يونيو 2027 3 أيام
أبوظبي حضوري
-
21 – 23 يونيو 2027 3 أيام
دبي حضوري
سبتمبر 2027
-
9 – 14 سبتمبر 2027 6 أيام
أبوظبي حضوري
-
27 – 29 سبتمبر 2027 3 أيام
دبي حضوري
أكتوبر 2027
-
4 – 6 أكتوبر 2027 3 أيام
دبي حضوري
-
18 – 20 أكتوبر 2027 3 أيام
أبوظبي حضوري
نوفمبر 2027
-
1 – 3 نوفمبر 2027 3 أيام
دبي حضوري
-
15 – 17 نوفمبر 2027 3 أيام
أبوظبي حضوري
ديسمبر 2027
-
6 – 8 ديسمبر 2027 3 أيام
دبي حضوري
-
20 – 22 ديسمبر 2027 3 أيام
أبوظبي حضوري
لا يناسبكم أيٌّ من هذه المواعيد؟ نفتح دورات إضافية عند الطلب، ويمكن تنفيذ أي برنامج بشكل خاص لفريقكم.
التفاصيل العملية
- قبل البرنامج
- استبيان تحديد المستوى عبر الإنترنت. تُرسَل أهداف التطوير الخاصة بك إلى المدرب الذي يكيّف الحالات التطبيقية بما يتناسب مع بيئة عملك.
- أساليب التدريب
- مفاهيم نظرية وورش عمل وحالات تطبيقية. تُقدَّم مواد تدريبية رقمية وبطاقات منهجية.
- التقييم
- أسئلة اختيار من متعدد وتمارين محاكاة واقعية. تقييم المكتسبات في بداية البرنامج ونهايته، مع تقييم فوري وآخر بعد 60 يومًا.
- بعد البرنامج
- سنة كاملة من الوصول إلى منصة التعلم الإلكتروني. تقييم ذاتي للمهارات المكتسبة وجلسة متابعة بعد 30 يومًا مع المدرب.
- طريقة التسجيل
- التسجيل إلكترونيًا أو بناءً على عرض سعر.
- مهلة الالتحاق
- 11 يوم عمل بعد تأكيد التسجيل.
- إمكانية الوصول
- البرنامج متاح لأصحاب الهمم (أصحاب الاحتياجات الخاصة). يُرجى التواصل مع مسؤول الدعم والتهيئة لدينا لتصميم حل مناسب لاحتياجاتكم: contact@mpf-academy.ae
- مواعيد البدء
- التحاق مستمر: إضافةً إلى الدورات المجدولة، يمكن بدء هذا البرنامج عند الطلب.
