Start a conversation ↗

الوصف

المشتقات المالية وفق معيار IFRS 9: تأهيل علاقات التحوط وتوثيقها ومعالجتها محاسبيًا

أنشئ ملف توثيق تحوط قادرًا على الصمود أمام التدقيق، واعرض المشتقات المالية بشكل صحيح في قائمة المركز المالي

  • 2 أيام — 14 ساعة
  • حضوري أو عن بُعد
  • خبير
  • حتى 6 مشاركين

عندما تتحوط الشركة ضد مشتريات بالعملة الأجنبية أو قرض بسعر فائدة متغير، فإنها تحتفظ بمشتقات مالية تتغير قيمتها العادلة في كل تاريخ إعداد تقارير. وفي غياب توثيق سليم لعلاقة التحوط، تنتقل هذه التغيرات مباشرة إلى الأرباح أو الخسائر وتجعل قراءة الأداء المعلن أمرًا صعبًا. وكثيرًا ما تتسلم فرق المحاسبة عقودًا تفاوضت عليها إدارة الخزينة دون معرفة ما إذا كانت مؤهلة لمحاسبة التحوط.

يومان لربط العملية التمويلية بمعالجتها المحاسبية وفق معيار IFRS 9: تحديد المشتقات الضمنية، وتأهيل علاقة التحوط، وصياغة التوثيق المطلوب، وقياس عدم الفعالية، وإعداد القيود المحاسبية. تستند التمارين إلى عقود صرف أجنبي وأسعار فائدة نموذجية لدى المجموعات الصناعية وشركات التجارة في المنطقة.

أهداف التعلّم

  • تحديد ما إذا كانت الأداة مشتقًا ماليًا واكتشاف المشتقات الضمنية في العقود التجارية
  • الاختيار بين محاسبة تحوط التدفقات النقدية ومحاسبة تحوط القيمة العادلة
  • صياغة توثيق التحوط وتحديد منهجية قياس الفعالية
  • المعالجة المحاسبية لتغيرات القيمة العادلة وإعادة التصنيف إلى الأرباح أو الخسائر
  • إعداد الإفصاحات المطلوبة حول المخاطر المتحوط منها

ما الذي يميّز هذا البرنامج

معالجة متكاملة لعملية تحوط صرف أجنبي، من تأكيد البنك حتى قيود الإقفال
مراجعة عقود تجارية لاكتشاف المشتقات الضمنية
نموذج لتوثيق التحوط يُبنى خلال الجلسة ثم يُختبر على قرض بسعر فائدة متغير

البرنامج

1المشتقات المالية والتعرضات

ربط العملية التمويلية بالسجلات المحاسبية

  • تحديد المشتق المالي ومكوناته
  • التمييز بين التحوط الاقتصادي ومحاسبة التحوط
  • اكتشاف المشتقات الضمنية في عقود الشراء والبيع
  • رسم خريطة التعرضات لمخاطر الصرف الأجنبي وأسعار الفائدة

2تأهيل علاقة التحوط

اختيار نموذج محاسبة التحوط

  • المقارنة بين تحوط القيمة العادلة وتحوط التدفقات النقدية
  • تحديد البند المتحوط له وأداة التحوط
  • المعالجة المحاسبية لتحوط صافي الاستثمار في عملية أجنبية
  • التحقق من استيفاء العلاقة لمعايير التأهيل

3التوثيق والفعالية

إثبات العلاقة عند نشأتها

  • صياغة التوثيق عند نشأة علاقة التحوط
  • إثبات العلاقة الاقتصادية بين البند المتحوط له وأداة التحوط
  • اختيار منهجية قياس عدم الفعالية
  • التعامل مع إعادة التوازن وإنهاء علاقة التحوط

4القيود المحاسبية والإفصاحات

عكس أثر التحوط في القوائم المالية

  • قيد التغيرات في الأرباح أو الخسائر وفي الدخل الشامل الآخر
  • إعادة تدوير المبالغ المؤجلة عند تحقق العملية المتحوط لها
  • التعامل مع عملية شراء متوقعة لم يعد حدوثها مرجحًا
  • إعداد الإيضاحات المتعلقة بإدارة المخاطر المالية

لمن هذا البرنامج

المراقبون الماليون ومحاسبو المجموعات وأخصائيو التوحيد المالي وأمناء الخزينة والمدققون العاملون مع مجموعات تُعد تقاريرها وفق معايير IFRS.

المتطلبات المسبقة

خبرة عملية في المحاسبة وفق معايير IFRS وإلمام بالأدوات المالية الشائعة الاستخدام.

المواعيد والمواقع

36 موعدًا مجدولًا بين نوفمبر 2026 وديسمبر 2027. تُؤكَّد المقاعد حسب ترتيب ورود الطلبات.

نوفمبر 2026

ديسمبر 2026

يناير 2027

فبراير 2027

مارس 2027

أبريل 2027

مايو 2027

يونيو 2027

سبتمبر 2027

أكتوبر 2027

نوفمبر 2027

ديسمبر 2027

لا يناسبكم أيٌّ من هذه المواعيد؟ نفتح دورات إضافية عند الطلب، ويمكن تنفيذ أي برنامج بشكل خاص لفريقكم.

التفاصيل العملية

قبل البرنامج
استبيان تحديد المستوى عبر الإنترنت. تُرسَل أهداف التطوير الخاصة بك إلى المدرب الذي يكيّف الحالات التطبيقية بما يتناسب مع بيئة عملك.
أساليب التدريب
مفاهيم نظرية وورش عمل وحالات تطبيقية. تُقدَّم مواد تدريبية رقمية وبطاقات منهجية.
التقييم
أسئلة اختيار من متعدد وتمارين محاكاة واقعية. تقييم المكتسبات في بداية البرنامج ونهايته، مع تقييم فوري وآخر بعد 60 يومًا.
بعد البرنامج
سنة كاملة من الوصول إلى منصة التعلم الإلكتروني. تقييم ذاتي للمهارات المكتسبة وجلسة متابعة بعد 30 يومًا مع المدرب.
طريقة التسجيل
التسجيل إلكترونيًا أو بناءً على عرض سعر.
مهلة الالتحاق
11 يوم عمل بعد تأكيد التسجيل.
إمكانية الوصول
البرنامج متاح لأصحاب الهمم (أصحاب الاحتياجات الخاصة). يُرجى التواصل مع مسؤول الدعم والتهيئة لدينا لتصميم حل مناسب لاحتياجاتكم: contact@mpf-academy.ae
مواعيد البدء
التحاق مستمر: إضافةً إلى الدورات المجدولة، يمكن بدء هذا البرنامج عند الطلب.