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Description

Instruments dérivés en IFRS 9 : qualifier, documenter et comptabiliser la couverture

Constituer un dossier de documentation de couverture qui tient devant l'auditeur et traduire correctement les dérivés au bilan

  • 2 jours — 14 h
  • Présentiel ou à distance
  • Expert
  • Jusqu’à 6 participants

Une entreprise qui couvre un achat en devises ou un emprunt à taux variable détient des dérivés dont la juste valeur évolue à chaque date de clôture. Sans documentation de couverture en règle, ces variations passent directement en résultat et rendent la performance publiée difficile à lire. Les équipes comptables héritent de contrats négociés par la trésorerie sans savoir s'ils sont éligibles à la comptabilité de couverture.

Deux jours pour relier l'opération de financement et son traitement comptable en IFRS 9 : repérer les dérivés incorporés, qualifier la relation de couverture, rédiger la documentation exigée, mesurer l'inefficacité et produire les écritures. Les travaux s'appuient sur des contrats de change et de taux représentatifs des groupes industriels et des sociétés de négoce de la région.

Objectifs pédagogiques

  • Déterminer si un instrument est un dérivé et repérer les dérivés incorporés dans les contrats commerciaux
  • Choisir entre couverture de flux de trésorerie et couverture de juste valeur
  • Rédiger la documentation de couverture et définir la méthode de mesure de l'efficacité
  • Comptabiliser les variations de juste valeur et les reclassements en résultat
  • Préparer les informations à publier sur les risques couverts

Les points forts

Traitement de bout en bout d'une couverture de change, de la confirmation bancaire jusqu'aux écritures de clôture
Revue de contrats commerciaux pour y détecter les dérivés incorporés
Un modèle de documentation de couverture construit en séance puis testé sur un emprunt à taux variable

Programme

1Dérivés et expositions

Relier l'opération de financement aux comptes

  • Caractériser un dérivé et ses composantes
  • Distinguer couverture économique et comptabilité de couverture
  • Repérer les dérivés incorporés dans les contrats d'achat et de vente
  • Cartographier les expositions de change et de taux

2Qualification de la relation

Choisir le modèle de comptabilité de couverture

  • Comparer couverture de juste valeur et couverture de flux de trésorerie
  • Définir l'élément couvert et l'instrument de couverture
  • Comptabiliser la couverture d'un investissement net dans une activité à l'étranger
  • Vérifier que la relation remplit les critères d'éligibilité

3Documentation et efficacité

Prouver la relation dès l'origine

  • Rédiger la documentation à la mise en place de la couverture
  • Établir le lien économique entre élément couvert et instrument
  • Choisir la méthode de mesure de l'inefficacité
  • Traiter le rééquilibrage et la cessation de la relation

4Écritures et informations à publier

Traduire la couverture dans les états financiers

  • Enregistrer les variations en résultat et en autres éléments du résultat global
  • Recycler les montants différés lors de la réalisation de l'opération couverte
  • Traiter un achat prévu devenu improbable
  • Préparer les notes annexes sur la gestion des risques financiers

Public concerné

Contrôleurs financiers, comptables groupe, spécialistes de la consolidation, trésoriers et auditeurs intervenant sur des groupes en référentiel IFRS.

Prérequis

Pratique de la comptabilité en normes IFRS et connaissance des instruments financiers courants.

Dates et lieux

36 dates programmées entre novembre 2026 et décembre 2027. Les places sont confirmées par ordre d’arrivée des demandes.

novembre 2026

décembre 2026

janvier 2027

février 2027

mars 2027

avril 2027

mai 2027

juin 2027

septembre 2027

octobre 2027

novembre 2027

décembre 2027

Aucune de ces dates ne vous convient ? Nous ouvrons des sessions supplémentaires sur demande, et chaque programme peut être organisé pour votre seule équipe.

Informations pratiques

Avant la formation
Questionnaire de positionnement en ligne. Vos objectifs de progrès sont transmis au formateur, qui adapte les cas pratiques à votre contexte.
Méthodes pédagogiques
Apports théoriques, ateliers et cas pratiques. Support de cours numérique et fiches méthodes fournis.
Évaluation
QCM et mises en situation. Évaluation des acquis en début et en fin de parcours, évaluation à chaud et à froid à 60 jours.
Après la formation
1 an d'accès à l'espace e-learning. Auto-évaluation des compétences acquises et point de suivi à 30 jours avec votre formateur.
Modalités d’inscription
Inscription en ligne ou sur devis.
Délai d’accès
11 jours ouvrés après confirmation de l'inscription.
Accessibilité
Nos formations sont accessibles aux personnes en situation de handicap. Contactez notre équipe accessibilité pour définir ensemble une solution adaptée : contact@mpf-academy.ae
Dates de démarrage
Entrées permanentes : en plus des sessions programmées, cette formation peut démarrer sur demande.