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Description

Dérivés de couverture IFRS 9 : qualifier, évaluer et comptabiliser les relations de couverture

Traduire une couverture de change ou de taux en écritures conformes sans déformer la lecture du résultat

  • 0,43 days — 3 h
  • Virtual
  • Intermediate
  • Up to 6 participants

Les groupes de la région couvrent leur exposition au change et aux taux, mais la traduction comptable reste un point technique délicat. Sans relation de couverture documentée, la variation de juste valeur du dérivé traverse directement le résultat et crée une volatilité que la direction financière peine à expliquer. Dans la pratique, la documentation est souvent constituée après la mise en place de l'instrument.

Cet atelier de trois heures traite la comptabilité de couverture selon IFRS 9 sur cas chiffrés. Les participants qualifient la relation de couverture, évaluent le dérivé, calculent la part efficace et enregistrent les écritures en résultat ou en autres éléments du résultat global.

Learning objectives

  • Distinguer couverture de flux de trésorerie et couverture de juste valeur
  • Réunir la documentation exigée lors de la mise en place de la relation de couverture
  • Évaluer un dérivé de change ou de taux à la date de clôture
  • Calculer la part efficace et comptabiliser l'inefficacité mesurée
  • Enregistrer les écritures de couverture et préparer l'information en annexe

What makes this programme different

Un change à terme et un swap de taux sont traités de bout en bout sur cas chiffrés
La documentation de couverture est rédigée en séance sur un modèle réutilisable
L'effet des écritures sur le résultat et sur les capitaux propres est visualisé poste par poste

Programme

1Qualification de la relation de couverture

Documenter avant de comptabiliser

  • Éléments couverts éligibles et instruments de couverture admis
  • Couverture de flux de trésorerie et couverture de juste valeur
  • Contenu de la documentation exigée à la mise en place
  • Conditions de maintien et de cessation de la relation

2Dérivés de change

Traiter une exposition commerciale

  • Évaluation d'un change à terme à la date de clôture
  • Couverture d'une transaction future hautement probable
  • Report de la part efficace en autres éléments du résultat global
  • Recyclage au dénouement de l'élément couvert

3Dérivés de taux et inefficacité

Mesurer ce qui échappe à la couverture

  • Évaluation d'un swap de taux et choix de la courbe
  • Couverture d'un emprunt à taux variable
  • Calcul et comptabilisation de la part inefficace
  • Information à porter en annexe

Who is it for

Responsables consolidation et normes comptables, trésoriers, contrôleurs financiers et auditeurs intervenant sur des comptes établis en IFRS.

Prerequisites

Connaissance pratique des états financiers IFRS et des instruments de change et de taux.

Dates & locations

12 scheduled dates between novembre 2026 and décembre 2027. Seats are confirmed in the order enquiries are received.

novembre 2026

décembre 2026

janvier 2027

février 2027

mars 2027

avril 2027

mai 2027

juin 2027

septembre 2027

octobre 2027

novembre 2027

décembre 2027

None of these dates suit you? We open additional sessions on request, and any programme can be run privately for your team.

Practical details

Before the programme
Online positioning questionnaire. Your development objectives are shared with the trainer, who tailors the practical case studies to your context.
Teaching methods
Theoretical input, workshops and practical case studies. Digital course materials and method sheets provided.
Assessment
Multiple-choice tests and role-play exercises. Assessment of learning at the start and end of the programme, with immediate and 60-day follow-up evaluations.
After the programme
One year of access to the e-learning platform. Self-assessment of the skills acquired and a 30-day follow-up session with your trainer.
How to register
Registration online or on the basis of a quotation.
Lead time
11 working days after confirmation of registration.
Accessibility
Accessible to people of determination. Contact our accessibility coordinator to design a suitable solution: contact@mpf-academy.ae
Start dates
Rolling intake: in addition to the scheduled sessions, this programme can start on request.